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资金筹集核算
一.资金筹集核算意义
资金筹集渠道
所有者投入 实收资本 投入
举债 债权人投入资金 借入
企业 工商局 事业 民政局 会计事务所验资 10W 服务业, 30W, 50W批发行业
商业银行资本金 至少8%(一般达不到)
资金筹集的主要业务
1. 投入的货币资金
2. 所有者投入的固定资产:厂房,设备等
3. 借入的短期借款 一年之内
4. 借入的长期借款 三峡工程
5. 构建固定资产 改造生产设备,建造厂房
二.投入资金核算
资本的意义: 能够带来剩余价值的价值
资本金是企业设立的前提
企业长期生产经营资金的主要来源
资本金承担可能遇到的经营风险
投入资本金一 所有者- 利润回报
实收资本账户
目的:反映和监督企业实际收到的资本金增减
实收资本(负债类账户)
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DR 借
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CR 贷
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投入资本减少
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收到投资者投入的资本
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期末余额:资本实有额
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其中 资本实有额不能低于注册资本金 ,投入资本不能随意抽回
银行存款账户(资产类)
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DR 借
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CR 贷
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存入银行
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支取
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期末余额: 存款结存
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固定资产(资产类)
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DR 借
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CR 贷
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新增固定资产价值
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减少固定资产价值
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期末余额: 企业固定资产价值总和
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投入资金账务处理
1. 货币资本
借: 银行存款 200W
贷:实收资本 200W
2. 实物设备投资
借:固定资产 20W
贷:实收资本 20W
三.借入资金核算
短期借款(负债类)
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DR 借
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CR 贷
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归还
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借入
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期末余额:尚未归还的短期借款之和
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长期借款(负债类) : 利息处理方法不同
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DR 借
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CR 贷
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偿还本息
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本及利息
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期末余额:尚未归还的长期借款本息和
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账务处理:
短期借款 A
借: 银行存款 10W
贷: 短期借款 10W
长期借款 A
借:银行存款 12.1W
贷: 长期借款 12.1W
购固定资产C
借:固定资产 3W
贷:银行存款 3W
用固定资产建造工程所需物资(买东西,建材 工程物资) C
借:工程物资 12W
贷:银行存款 12W